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关于融资租赁登记问题的研究报告

标签:融资登记    阅读次数:2399    发布时间:2011-08-03 09:08:00

一、融资租赁简介

  (一)概念介绍


  融资租赁(Financial Leasing)是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择,出资向供货人购买租赁物件,并租给承租人使用,承租人则分期向出租人支付租金,在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有,承租人拥有租赁物件的使用权。租期届满,承租人根据融资租赁合同的约定,承租人可以选择取得租赁物的所有权。融资租赁实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移,也可以不转移。融资租赁交易中一般有三方当事人,分别是出租人、承租人和供货商,三者之间的关系如下图所示:

  (二)融资租赁的特点和优势

  融资租赁具有以下几个特点,使得其与一般的租赁不同:(1)承租人对于设备的指定和供货人的选择并不主要依赖出租人的技能和判断;(2)出租人得到的设备与一份租赁合同相联系,并且出卖人知道该合同已经或者必将在出租人和承租人之间订立;(3)以租赁合同应付的租金的计算特别考虑到对租赁物成本的全部或者部分的摊提。这也是融资租赁和传统租赁一个本质的区别:传统租赁以承租人租赁使用租赁物的时间计算租金,而融资租赁以租赁物件的购买价格为基础,按承租人占用出租人资金的时间为计算依据,根据双方商定的利率计算租金。融资租赁本质上是依附于传统租赁上的金融交易。

  融资租赁是20世纪50年代产生于美国的一种新型交易方式,由于它适应了现代经济发展的要求,所以在20世纪60~70年代迅速在全世界发展起来,已成为当今企业更新设备的主要融资手段之一,被誉为“朝阳产业”。融资租赁物包括生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械、交通工具(包括飞机、汽车、船舶)等动产,适用范围很广,并且受到企业、银行等市场主体的青睐。

  对于企业特别是中小企业来说,融资租赁相对于银行信贷而言是一种较好的融资形式。融资租赁的融资更具有项目融资的色彩,操作简便、节省时间。在具体操作上,融资租赁公司主要看重租赁项目自身的效益(租金来源),而不是企业的综合效益,对企业的信用状况的审查也仅限于项目本身,一般不需要第三方担保,相比银行贷款对企业资信和担保的要求不高。而且,融资租赁把融资和融物(采购)两个程序合二为一,减少了许多中间环节,尤其是利用租赁的特性,规避了许多用直接采购方式必须走的报批立项等繁琐的流程,提高了工作效率。

  对于租赁公司、银行等出租人,通过融资租赁的方式,给承租企业发放的是物资,不仅可以防止货币贷款被挪用,还可控制资产的所有权。当承租企业没能力交纳租金时,出租人可以将租赁资产转租另外的企业,而且承租企业破产时,租赁资产不在破产财产之内,可以取回。而对于生产租赁物的供货商,销售设备时通过租赁公司收回货款,避免了企业分期付款等回款风险,有利于扩大销售。

  

  二、融资租赁在国内外的发展概况

  (一)国际情况


  由于融资租赁独特的优势,在西方发达国家发展迅速。根据《世界租赁年报》提供的信息,在5种融资方式(贷款、融资租赁、欧洲债券、欧洲商业债券、中期票据),融资租赁方式的融资总量居第二位,仅次于贷款。据统计,2006年北美、欧洲和日本的融资租赁市场份额达到233亿、215亿和55亿欧元。美国租赁业对GDP的贡献率已超过30%,西方发达国家租赁业的市场渗透率(租赁在所有固定资产投资中的比例)已达15%~30%。

  (二)我国融资租赁业发展现状

  自第一家租赁公司于1981年挂牌成立起,融资租赁在我国发展了二十几年,而在近六、七年兴起。尽管取得一定程度的发展,但和发达国家相比仍有较大的差距。以2004年的数据来看,租赁业对GDP的贡献率仅为万分之三;市场渗透率仅为1.5%左右。

  造成我国融资租赁行业发展缓慢的原因除了起步晚、时间短以外,很重要的原因在于行业监管不统一和缺乏法律、政策的支持。目前,我国的租赁公司分为三大类,第一种是金融租赁公司,目前大约有12家。这些机构原本就是金融机构,经银监会审批取得融资租赁从业资格;第二种是中外合资的租赁公司,由原外经贸部批准设立,有30多家。经商务部批准之后,取得融资租赁从业资格;第三种普通的内资租赁公司,据不完全统计约有4000多家,由商务部市场建设司归口管理,这类机构未被批准经营融资租赁业务。2004年下半年,商务部、国家税务总局联合开展了内资租赁企业从事融资租赁业务的试点工作。北京、上海、浙江等14个省市的24家企业成为内资租赁试点企业,获得从事融资租赁业务资格并享受相关税收优惠政策。

  银监会监管的金融租赁公司与商务部监管的融资租赁公司区别在于两者业务范围的差别,前者可以从事吸收银行股东的存款、租赁项下短期流动资金的贷款、发行债券、从事外汇投资等金融活动,而后者没有资格从事此类金融业务。目前也存在个别金融租赁公司涉及非法投资高风险的证券被主管部门查处的情况。另外,从客户范围上看,前者由于有银行背景,客户范围更广,遍及印刷、食品、医疗、科研、交通运输、电力、旅游等各行各业。而后者特别是内资租赁公司从事的租赁业务往往与控股股东的背景有关。例如,长江租赁有限公司隶属海航集团,是海航集团成员公司之一,因此它主要是开展飞机租赁。中联融资租赁公司的母公司是长沙中联重工科技发展股份有限公司,它的租赁物主要是母公司制造的重型机器设备。

  由于融资租赁机构和监管部门的不统一,全国范围内融资租赁行业协会组织也存在多个。银监会监管范围内,有名为中国金融学会金融租赁专业委员会的行业自律组织,该协会由中国银监会和民政部批准设立。银监会批准的金融租赁公司可以直接成为其会员,而其他的融资租赁公司要成为会员则要缴纳会费。类似的,商务部监管的合资租赁企业范围内,也有名为中国外商投资企业协会的行业组织,协会下设租赁业委员会。另外,各个省份和直辖市有地方性的租赁行业协会。目前还有一个由北京、上海、天津、浙江、云南、江西6家地方租赁行业协会,中国金融学会金融租赁专业委员会、中国外商投资企业协会租赁委员会以及与租赁业务有关的企业组成的民间组织,名为“中国租赁联盟”,在租赁行业较有影响,旨在促进租赁行业的信息交流与共享。

  (三)我国的融资租赁法出台延滞

信息来源: 中国经济网

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